大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話(huà)題，就是關(guān)于公司加工設備的所得稅的問(wèn)題，于是小編就整理了2個(gè)相關(guān)介紹公司加工設備的所得稅的解答，讓我們一起看看吧。

公司購進(jìn)環(huán)保設備，企業(yè)所得稅是否有優(yōu)惠？

企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護專(zhuān)用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節能節水專(zhuān)用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規定的環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的，該專(zhuān)用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結轉抵免。享受上述規定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應當實(shí)際購置并自身實(shí)際投入使用前款規定的專(zhuān)用設備；企業(yè)購置上述專(zhuān)用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。享受優(yōu)惠時(shí)間為匯繳享受。

內容來(lái)源：國家稅務(wù)總局

企業(yè)所得稅要怎么計算？

以下是A企業(yè)某年度的經(jīng)營(yíng)情況：

1.該季度A企業(yè)實(shí)現貨物銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元；

2.按照合同的約定日期確認租金收入20萬(wàn)元；

3.取得國債利息收入120萬(wàn)元；

4.工資薪金支出100萬(wàn)元；

5.發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費300萬(wàn)元；

6.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬(wàn)元；

7.通過(guò)某社會(huì )公益慈善團體向貧困地區捐款10萬(wàn)元；

8.繳納稅收滯納金5萬(wàn)元。

首先要知道計算公式：企業(yè)所得稅=應納稅所得額*稅率

比如一般納稅人公司2022年營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用1000萬(wàn)元，管理費用800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元（其中罰款支出2萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費30萬(wàn)元，那2022年應交多少企業(yè)所得稅？

1、先計算利潤總額5000-3000-1000-800+50-20=230萬(wàn)元

2、計算應納稅所得額

（1）業(yè)務(wù)招待費30萬(wàn)元*0.6=18萬(wàn)元，5000萬(wàn)元*5‰=25萬(wàn)元。所以調增30-18=12萬(wàn)元

（2）營(yíng)業(yè)外支出的罰款支出2萬(wàn)元要調增

（3）應納稅所得額=230+12+2=244萬(wàn)元

3、計算應交企業(yè)所得稅

（1）如果這個(gè)企業(yè)不符合小微利企業(yè)，那么2022年度應交企業(yè)所得稅為244萬(wàn)元*25%=61萬(wàn)元

（2）如果符合小微利企業(yè)，分步計算

企業(yè)所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）。

其中，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

例如——

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下

（1）全年實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，取得國債利息收入120萬(wàn)元

（2）全年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3680萬(wàn)元

（3）全年營(yíng)業(yè)稅金及附加129.9萬(wàn)元，其中，上繳消費稅81萬(wàn)元，城市維護建設稅34.23萬(wàn)元，消費稅附加14.67萬(wàn)元

（4）全年產(chǎn)品銷(xiāo)售費用1300萬(wàn)元（其中廣告宣傳費用1150萬(wàn)元）

1、國債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調減120萬(wàn)元；

2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬(wàn)元，小于本期發(fā)生額1150，所以調增130萬(wàn)元，這130萬(wàn)元可以結轉以后年度扣除；

計算企業(yè)所得稅首先要計算出應納稅所得額。

應納稅所得額的計算有兩種方法：順算法和倒算法

順算法是用收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。其中收入總額包括:銷(xiāo)售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。

倒算法是用會(huì )計利潤加上不得稅前扣除的項目、再減除不征稅收入、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

算出應納稅所得額后，就是計算應納稅額了。

應納稅額=應納稅所得額×稅率

一般企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%,高新技術(shù)企業(yè)等享受優(yōu)惠稅率為15%，小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率為20%。

較特殊的計算方式就是小型微利企業(yè)，目前執行的優(yōu)惠政策分為兩檔計算：

假設滿(mǎn)足小型微利企業(yè)的條件，應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)，100萬(wàn)以?xún)鹊牟糠謶{稅所得額減按12.5%計算，超過(guò)100萬(wàn)到300萬(wàn)之間的部分，應納稅所得額減按50%，那么計算方式是：

應納稅額=100×20%×12.5%+（全部應納稅所得額-100）×20%×50%

到此，以上就是小編對于公司加工設備的所得稅的問(wèn)題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于公司加工設備的所得稅的2點(diǎn)解答對大家有用。