大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話(huà)題，就是關(guān)于設備租賃公司進(jìn)項發(fā)票稅點(diǎn)的問(wèn)題，于是小編就整理了1個(gè)相關(guān)介紹設備租賃公司進(jìn)項發(fā)票稅點(diǎn)的解答，讓我們一起看看吧。

一般納稅人工程機械租賃有限公司新購進(jìn)一臺設備含稅200萬(wàn)元，請問(wèn)如何進(jìn)項稅額和銷(xiāo)項稅額抵扣？

非請自來(lái)。

增值稅是現行經(jīng)濟業(yè)務(wù)最常見(jiàn)的稅種，涉及的知識也很多，但相關(guān)的進(jìn)項稅額與銷(xiāo)項稅額其實(shí)很簡(jiǎn)單，還是很好掌握的。以本題為例，我們一起來(lái)看看吧。

進(jìn)項稅額的計算

已知購進(jìn)業(yè)務(wù)的數據，有啥算啥，先行計算進(jìn)項稅額。有購就有銷(xiāo)，買(mǎi)方購進(jìn)一臺設備，站在銷(xiāo)售方來(lái)看，賣(mài)方出售一臺設備，銷(xiāo)售設備現行規定增值稅稅率為13%，含稅金額為200萬(wàn)元，相應的銷(xiāo)項稅額＝200/（1+13%）*13%＝23.01萬(wàn)元，即購買(mǎi)方可抵扣的進(jìn)項稅額為23.01萬(wàn)元。

銷(xiāo)項稅額的計算

算了進(jìn)項稅額，現在來(lái)計算銷(xiāo)項稅額。相對而言，這有點(diǎn)小尷尬，因為沒(méi)有具體業(yè)務(wù)，也沒(méi)有具體數據。根據題意，應該是購進(jìn)機械設備，然后再對外出租。出租機械設備屬于動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率也是13%，銷(xiāo)項稅額就是以不含稅的銷(xiāo)售額乘以適用稅率。

例如，出租給甲公司，收到租金10萬(wàn)，如何計算銷(xiāo)項稅額呢？一般來(lái)說(shuō)，我們實(shí)際收取的款項都是含稅的，因此，還需要將含稅價(jià)格還原為不含稅價(jià)格，銷(xiāo)項稅額＝10/（1+13%）*13%＝1.15萬(wàn)元。

應納增值稅計算

有了進(jìn)項稅額與銷(xiāo)項稅額就計算應納稅增值稅，即銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額＝應納稅額，兩者的差大于零，需要交增值稅；相反，形成留抵，簡(jiǎn)單粗暴，應該很容易理解吧。

特別需要注意的是，對于租賃來(lái)說(shuō)，收到租金（包括預收款）就要計算銷(xiāo)項稅額，不要問(wèn)什么！

沿用上述資料，6月份購入，當月收到租金10萬(wàn)元，不考慮其他業(yè)務(wù)，6月份的應納增值稅就是1.15-23.01＝-21.86萬(wàn)元，小于零不用交增值稅。

又如，當月除了租給甲公司，等甲公司用完后還出租給乙公司，預收乙公司500萬(wàn)元（金額是我瞎說(shuō)的），那情況就不同了。這時(shí)應納增值稅＝（10+500）/1.13*13%－23.01＝35.67萬(wàn)元。

好了，大概就是這樣了，希望對您有所幫助。如有不明白的地方，可隨時(shí)咨詢(xún)或留言討論。

財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅[2017]90號)，自2018年1月1日起，對納稅人租入的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，同時(shí)用于多種增值稅項目的(一般計稅項目、簡(jiǎn)易計稅項目、免稅項目、集體福利或者個(gè)人消費)，其進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中全額抵扣。

也就是現在的政策是固定資產(chǎn)進(jìn)項一次性全額抵扣，銷(xiāo)項稅額不足抵扣的，可以留在下個(gè)月抵扣。

到此，以上就是小編對于設備租賃公司進(jìn)項發(fā)票稅點(diǎn)的問(wèn)題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于設備租賃公司進(jìn)項發(fā)票稅點(diǎn)的1點(diǎn)解答對大家有用。